- Obowiązek podatkowy w transakcjach krajowych:
- ogólna zasada powstawania obowiązku podatkowego,
- znaczenie warunków INCOTERMS dla obowiązku podatkowego:
- czy odbiór towaru ma wpływ na rozliczenie podatku,
- przekazanie towaru przewoźnikowi – wpływ na rozliczenie VAT,
- brak odbioru towaru a obowiązek podatkowy,
- termin wystawienia faktury a moment powstania obowiązku podatkowego,
- brak faktury a obowiązek podatkowy,
- obowiązek podatkowy przy zaliczkach – wpłaty nie objęte obowiązkiem podatkowym,
- sprzedaż energii elektrycznej, gazu, wody, odbiór nieczystości, usług najmu, dzierżawy, leasingu, usług stałej obsługi prawnej i biurowej, usług ochrony i dozoru mienia:
- wystawienie faktury a obowiązek podatkowy,
- otrzymanie zaliczki i a obowiązek podatkowy,
- obowiązek podatkowy przy usługach budowlanych.
- Refakturowanie usług:
- świadczenia złożone w świetle ustawy o VAT i orzecznictwa sądów,
- warunki refakturowania usług,
- możliwość refakturowania dodatkowych kosztów,
- refakturowanie przy świadczeniach złożonych, w tym związanych z najmem oraz mediami,
- refakturowanie usług a stawka VAT, moment powstania obowiązku podatkowego oraz termin odliczenia podatku.
III. Odliczenie VAT w transakcjach krajowych – warunki i terminy:
- moment powstania prawa do odliczenia,
- warunki i terminy odliczenia podatku naliczonego,
- odliczanie VAT a otrzymanie faktury zakupowej,
- otrzymanie faktury zaliczkowej przed jej uregulowaniem,
- otrzymanie faktury przez Małego podatnika,
- data sprzedaży, data wystawienia, data otrzymania faktury – istotne różnice znaczeniowe dla odliczenia VAT,
- odliczanie podatku wynikającego z faktur wystawionych przez małych podatników rozliczających się metodą kasową,
- odliczanie VAT przy nabyciu paliwa – karty paliwowe,
- ograniczenia w prawie do odliczeń podatku naliczonego,
- błędy i pomyłki w fakturach a prawo do odliczenia podatku naliczonego przez odbiorcę (m.in.: błędne dane odbiorcy, błędne opodatkowanie transakcji, błędna stawka VAT, błędy ilościowe i wartościowe na fakturze),
- wady faktury a utrata prawa do odliczenia podatku naliczonego.
- Korygowanie podatku należnego i naliczonego po zmianach w 2022 roku
- korekty sprzedaży „in plus” i „in minus” – termin ich ujęcia,
- sytuacje wymagające i niewymagające posiadania potwierdzenia odbioru faktury korygującej,
- czy istnieje obowiązek posiadania podpisanej faktury korygującej?
- wystawianie faktur korygujących, not korygujących i duplikatów faktur – okoliczności, podmioty uprawnione, terminy,
- ujmowanie korekt podatku naliczonego „in plus” i „in minus”,
- brak faktury korygującej a obowiązek zmniejszenia podatku naliczonego,
- korygowanie podatku naliczonego w związku z otrzymanymi duplikatami faktur.
- Eksport oraz Import usług – najważniejsze kwestie oraz zmiany :
- usługobiorcy podatnikami VAT w imporcie usług,
- miejsce świadczenia w przy świadczeniu usług, m.in. usługi związane z nieruchomościami, transportowe, niematerialne (w tym: reklamy, doradcze, elektroniczne, telekomunikacyjne, licencyjne), uszlachetniania, serwisowe,
- podstawa opodatkowania w imporcie usług oraz w eksporcie usług,
- określanie terminu obowiązku podatkowego dla ww. transakcji,
- faktury a obowiązek podatkowy w VAT,
- import usług a prawo do odliczenia podatku naliczonego,
- eksport usług a e commerce,
- brak faktury a możliwość odliczenia podatku.
- Brak potwierdzenia przez nabywcę o prowadzaniu dzielności gospodarczej a stawka podatku,