I . Kontrola podatnik prowadzona na podstawie Ordynacji Podatkowej oraz w ustawy o Krajowej
Administracji Skarbowej:
- Formy kontroli podatników przez organy podatkowe i organy kontroli skarbowej:
a) Działalność analityczna KAS.
b) Nabycie sprawdzające od roku 2022.
c) Czynności sprawdzające.
d) Kontrola podatkowa.
e) Kontrola celno-skarbowa – nowe przepisy od marca 2017 r. - Przedmiotowy i podmiotowy zakres kontroli organów kontroli podatkowej i celno-skarbowej od
powstania Krajowej Administracji Skarbowej. - Właściwość miejscowa organów w zakresie czynności sprawdzających, kontroli podatkowej i celno-
skarbowej.
II. Działalność analityczna jako podstawowa forma kontroli podatników:
- Analityczne narzędzia kontroli podatników (JPK, STIR, VIES, KSeF).
- Dowody zebrane w toku działalności analitycznej a dalsze postępowanie organów KAS.
- Polski Ład – nowe metody kontroli analitycznej od 2022 r. oraz od 2023 r.
a) zmiany w JPK_V7 od roku 2022:
– rozszerzenie zakresu niektórych danych,
– korekta części ewidencyjnej JPK a „czynny żal” – zmiana KKS.
b) obowiązek przekazywania cyklicznie ksiąg podatkowych (ksiąg rachunkowych, PKPiR oraz
ewidencji przychodów) w strukturach JPK od 2023 r.,
c) zmniejszenie limitu płatności bezgotówkowych pomiędzy przedsiębiorcami,
d) ustanowienie limitu płatności bezgotówkowych pomiędzy przedsiębiorcami a konsumentami,
e) obowiązek zapewnienia płatności bezgotówkowych przez podatników posiadających kasy fiskalne,
f) informacja od KAS o transakcjach z nieuczciwym kontrahentem - Faktura ustrukturyzowana – nowe narzędzie do kontroli podatników od 2022 r.:
a) system KSeF jako narzędzie do wystawiania faktur,
b) dane faktur ustrukturyzowanych podlegające analizie organów KAS.
III. Polski Ład – „Zakup Kontrolowany”, czyli nabycie sprawdzające – nowa metoda kontrolowania
prawidłowości fiskalizacji:
- Procedura dokonania „zakupu kontrolowanego” przez urzędników KAS?
- Procedura postępowania z towarem oraz środkami pieniężnymi w ramach „zakupu kontrolowanego”.
- Dokumenty towarzyszące czynności „zakupu kontrolowanego”.
- Skutki stwierdzenia nieprawidłowości w wyniku dokonania „zakupu kontrolowanego”.
IV. Kontrola podatkowa oraz celno-skarbowa:
- Omówienie przebiegu kontroli celno-skarbowej i kontroli podatkowej:
a) Wszczęcie kontroli (formy, sposoby, podstawy prawne).
b) Procedura zawiadamiania o zamiarze wszczęcia kontroli, w tym wyjątki od zawiadomienia.
c) Czas trwania kontroli celno-skarbowej, a czas trwania kontroli podatkowej. - Elementy kontroli celno-skarbowej i kontroli podatkowej:
- Najczęściej kontrolowane obszary w trakcie kontroli podatkowej lub celno-skarbowej:
- Prawa i obowiązki kontrolowanego:
a) Jakie są prawa podatnika w związku ze wszczęciem kontroli bez zawiadomienia?
b) Jak przygotować się do kontroli po otrzymaniu zawiadomienia o planowanej kontroli?
c) Inicjatywa podatnika w zakresie gromadzenia materiału dowodowego,
d) Czy organ kontrolny może kierować żądania (wezwania) do pracowników kontrolowanego?
e) Elementy prawidłowego wezwania oraz sposób doręczenia a konsekwencje dla podatnika – najczęściej popełniane błędy oraz ich pozytywne skutki dla podatników,
f) Jak reagować w trakcie kontroli na ustne, telefoniczne lub mailowe polecenia kontrolujących?
g) Obowiązek oraz termin zawiadamiania podatnika o czynnościach dowodowych,
h) Dostęp podatnika do materiału dowodowego zgromadzonego w trakcie czynności kontrolnych. - Rozstrzygnięcia organu kontroli celno-skarbowej i kontroli podatkowej – protokół, decyzja, wynik, postanowienie.
- Pełnomocnik w trakcie kontroli:
a) w jakim zakresie pełnomocnik zastępuje kontrolowanego?
b) kiedy działanie pełnomocnika jest wyłączone?
c) odpowiedzialność pełnomocnika w trakcie kontroli. - Środki zaskarżania rozstrzygnięć i czynności organu kontroli celno-skarbowej i kontroli podatkowej.
Dotkliwe skutki kontroli w związku ze zmianą przepisów ustawy o VAT oraz Ordynacji podatkowej.
Zmiany w ramach SLIM VAT 3:
- dodatkowe zobowiązanie 100%, do 30% lub do 20%,
- konsekwencje KKS,
- podwyższone odsetki w podatku VAT do 150%,
- pozbawienie statusu podatnika VAT czynnego,
- możliwość korekty deklaracji i skutki korekty deklaracji – odsetki i dodatkowe sankcje podatkowe i KKS.