Podatek VAT w 2022 r. Obowiązek podatkowy, podatek naliczony, import oraz eksport usług w kontekście e -commerce z uwzględnieniem zmian w zakresie SLIM VAT 3

249.00  + VAT

Kategorie: ,

Wykładowca: Marcin Otręba

Data: 06.07.2022 godz. 09.00-14.00

  1. Obowiązek podatkowy w transakcjach krajowych:
  • ogólna zasada powstawania obowiązku podatkowego,
  • znaczenie warunków INCOTERMS dla obowiązku podatkowego:
  • czy odbiór towaru ma wpływ na rozliczenie podatku,
  • przekazanie towaru przewoźnikowi – wpływ na rozliczenie VAT,
  • brak odbioru towaru a obowiązek podatkowy,
  • termin wystawienia faktury a moment powstania obowiązku podatkowego,
  • brak faktury a obowiązek podatkowy,
  • obowiązek podatkowy przy zaliczkach – wpłaty nie objęte obowiązkiem podatkowym,
  • sprzedaż energii elektrycznej, gazu, wody, odbiór nieczystości, usług najmu, dzierżawy, leasingu, usług stałej obsługi prawnej i biurowej, usług ochrony i dozoru mienia:
  • wystawienie faktury a obowiązek podatkowy,
  • otrzymanie zaliczki i a obowiązek podatkowy,
  • obowiązek podatkowy przy usługach budowlanych.
  1. Refakturowanie usług:
  • świadczenia złożone w świetle ustawy o VAT i orzecznictwa sądów,
  • warunki refakturowania usług,
  • możliwość refakturowania dodatkowych kosztów,
  • refakturowanie przy świadczeniach złożonych, w tym związanych z najmem oraz mediami,
  • refakturowanie usług a stawka VAT, moment powstania obowiązku podatkowego oraz termin odliczenia podatku.

III. Odliczenie VAT w transakcjach krajowych – warunki i terminy:

  • moment powstania prawa do odliczenia,
  • warunki i terminy odliczenia podatku naliczonego,
  • odliczanie VAT a otrzymanie faktury zakupowej,
  • otrzymanie faktury zaliczkowej przed jej uregulowaniem,
  • otrzymanie faktury przez Małego podatnika,
  • data sprzedaży, data wystawienia, data otrzymania faktury – istotne różnice znaczeniowe dla odliczenia VAT,
  • odliczanie podatku wynikającego z faktur wystawionych przez małych podatników rozliczających się metodą kasową,
  • odliczanie VAT przy nabyciu paliwa – karty paliwowe,
  • ograniczenia w prawie do odliczeń podatku naliczonego,
  • błędy i pomyłki w fakturach a prawo do odliczenia podatku naliczonego przez odbiorcę (m.in.: błędne dane odbiorcy, błędne opodatkowanie transakcji, błędna stawka VAT, błędy ilościowe i wartościowe na fakturze),
  • wady faktury a utrata prawa do odliczenia podatku naliczonego.
  1. Korygowanie podatku należnego i naliczonego po zmianach w 2022 roku
  • korekty sprzedaży „in plus” i „in minus” – termin ich ujęcia,
  • sytuacje wymagające i niewymagające posiadania potwierdzenia odbioru faktury korygującej,
  • czy istnieje obowiązek posiadania podpisanej faktury korygującej?
  • wystawianie faktur korygujących, not korygujących i duplikatów faktur – okoliczności, podmioty uprawnione, terminy,
  • ujmowanie korekt podatku naliczonego „in plus” i „in minus”,
  • brak faktury korygującej a obowiązek zmniejszenia podatku naliczonego,
  • korygowanie podatku naliczonego w związku z otrzymanymi duplikatami faktur.
  1. Eksport oraz Import usług – najważniejsze kwestie oraz zmiany :
  • usługobiorcy podatnikami VAT w imporcie usług,
  • miejsce świadczenia w przy świadczeniu usług, m.in. usługi związane z nieruchomościami, transportowe, niematerialne (w tym: reklamy, doradcze, elektroniczne, telekomunikacyjne, licencyjne), uszlachetniania, serwisowe,
  • podstawa opodatkowania w imporcie usług oraz w eksporcie usług,
  • określanie terminu obowiązku podatkowego dla ww. transakcji,
  • faktury a obowiązek podatkowy w VAT,
  • import usług a prawo do odliczenia podatku naliczonego,
  • eksport usług a e commerce,
  • brak faktury a możliwość odliczenia podatku.
  • Brak potwierdzenia przez nabywcę o prowadzaniu dzielności gospodarczej a stawka podatku,