Podatek na przełomie roku

Podatek VAT na przełomie 2022/2023

1. Darowizny i nieodpłatne świadczenia w okresie świątecznym – skutki w podatku VAT

• pojęcie „przekazania” i „zużycia” na potrzeby osobiste,
• próbki,
• towary niskiej wartości,
• bony jednego i różnego przeznaczenia,

1. Zasady powstawania obowiązku podatkowego na przełomie okresów.

• ogólna zasada powstawania obowiązku podatkowego,
• znaczenie warunków INCOTERMS dla obowiązku podatkowego,
• brak odbioru towaru a obowiązek podatkowy,
• termin wystawienia faktury a moment powstania obowiązku podatkowego,
• brak faktury a obowiązek podatkowy,
• obowiązek podatkowy przy zaliczkach – wpłaty nie objęte obowiązkiem podatkowym,
• wystawienie faktury a obowiązek podatkowy,
• otrzymanie zaliczki i jej wpływ na obowiązek podatkowy,
• obowiązek podatkowy przy usługach budowlanych, drukowania książek oraz przy sprzedaży książek.

1. Faktury i faktury korygujące na przełomie 2022/2023, w którym okresie ją rozliczyć ?
   • zasady rozliczania krajowych faktur korygujących u wystawcy i nabywcy,
   • zasady rozliczania faktur korygujących w transakcjach międzynarodowych
   • zasady odliczania i korygowania odliczeń podatku naliczonego.
2. Ulga na złe długi po nowelizacji przepisów Czy każdą należność obejmuje ulga w VAT ?
   • zasady i warunki korekty podstawy opodatkowania i podatku należnego przez wierzyciela
     • gdy dłużnik w momencie zakupu był podatnikiem VAT czynnym
     • gdy dłużnik w momencie zakupu nie był podatnikiem VAT czynnym
     • terminy zastosowania ulgi na złe długi
   • obowiązki dokonania korekty podatku naliczonego przez dłużnika
   • nowe obowiązki w JPK_VAT wynikające z zastosowania ulgi na złe długi
3. Kasy fiskalne – obowiązek stosowania i zwolnienia obowiązujące w 2022/2023.
   • obowiązek posiadania instrumentów finansowych do rozliczeń bezgotówkowych
   • kasy online i terminale płatnicze – obowiązek synchronizacji
   • zmiany w zakresie zwolnień z kas fiskalnych
   • harmonogram wdrażania kas online
   • e-paragony
   • nabycie sprawdzające – nowa procedura kontroli rzetelności ewidencjonowania obrotu za pomocą kas fiskalnych
4. Najważniejsze zmiany w procedurach, KKS i innych ustawach ważne dla podatników
   • nabycie sprawdzające
   • zmiany w zakresie odpowiedzialności karnej skarbowej i czynnego żalu
   • księgi podatkowe i rachunkowe przesyłane w trybie JPK bez wezwania do organów podatkowych
5. E-faktura i Krajowy System elektronicznego Fakturowania (KSeF) kiedy stanie się obowiązkowa ?
   • co to jest ustrukturyzowana faktura i czym się różni od faktury elektronicznej
   • fakultatywna opcja stosowania faktur ustrukturyzowanych od 1.01.2022r
   • jak będziemy wysyłać faktury ustrukturyzowane?
   • elementy obligatoryjne i fakultatywne faktur ustrukturyzowanych
   • nadawanie uprawnień do korzystania z KSeF
   • korzyści ze stosowania e-faktur.
6. SLIM VAT3 – zbliżające się zmiany w podatku VAT:

• zmiany w fakturowaniu,
• zwiększenie limitu statusu małego podatnika,
• zmiany w transakcjach transgranicznych dotyczących towarów,
• możliwość odliczenia VAT wobec braku faktury przy WNT,
• zmiany w stosowaniu kursów przeliczeniowych,
• zmiany w obliczaniu VAT strukturą sprzedaży,
• zmiany w zakresie sankcji VAT,
• zmiany dotyczące możliwości przechowywania dokumentów z kas rejestrujących wyłącznie w formie elektronicznej (dot. wyłącznie kas online),
• zmiany w prawie bankowych w zakresie transakcji objętych mechanizmem podzielonej płatności i dysponowania środkami zgromadzonymi na rachunku VAT.

9. Wybrane orzecznictwo TSUE, NSA, WSA oraz interpretacji KIS