Korygowanie podatku VAT po zmianach przepisów 2021/2022 z elementami Slim VAT 3

249.00  + VAT

Kategorie: ,

Wykładowca: Marcin Otręba

Data: 16.08.2022 godz. 09.00-14.00

  1. Faktury korygujące oraz korekty zdarzeń gospodarczych bez wystawienia faktury korygującej:

1). Zasady oraz przyczyny wystawienia faktur korygujących :

  • następcze okoliczności wystawienia faktury – wpływ na ujęcie we właściwym okresie rozliczeniowym,
  • pierwotne okoliczności wystawienia faktury – wpływ na ujęcie we właściwym okresie rozliczeniowym.

2) obowiązek wystawienia faktury korygującej:

  • w jakich sytuacjach należy wystawić fakturę korygującą,
  • jaki jest termin wystawienia faktury korygującej,
  • czy można wystawić kilka faktur korygujących do jednej faktury pierwotnej?
  • czy jest obowiązek wystawienia faktury korygującej do faktury uproszczonej lub faktury RR?
  • obowiązek wystawienia faktury korygującej do faktury wystawionej do paragonu a korekta sprzedaży zaewidencjonowanej przy użyciu kasy rejestrującej?
  • faktura korygująca a nota korygującą – jakich pomyłek na fakturze nie można korygować notą?

3) treść faktury korygującej po zmianie przepisów od 2022 roku:

  • obowiązkowe elementy faktury korygującej po zmianach przepisów od 2022 roku,
  • faktury zbiorcze korygujące po zmianach przepisów od 2022 roku,
  • faktury korygujące do faktur ustrukturyzowanych.

4) kiedy można wystawić faktury korygujące „do zera”?

 

  • wystawianie faktur korygujących „do zera” w interpretacjach organów podatkowych,
  • korygowanie strony transakcji lub innych pomyłek poprzez wystawienie faktur korygujących „do zera” – czy prawidłowe?

5) anulowanie faktury jako przyjęta zwyczajowo procedura wyeliminowania faktury z obiegu prawnego:

  • aktualne stanowisko organów podatkowych,
  • technika anulowania faktury,
  • czy można wystawić fakturę korygującą do anulowanej faktury?
  • czy można anulować fakturę poprzez wystawienie faktury korygującej „do zera”?

6) faktury korygujące wystawione z powodu popełnionego błędu lub nowych okoliczności a moment dokonania korekty podatku należnego i naliczonego od 2021 roku:

  • zwroty towarów, rabaty, zwroty zaliczek,
  • zmiana sposobu opodatkowania transakcji lub zmiana strony zobowiązanej do opodatkowania transakcji a korekta u nabywcy i sprzedawcy – np. zmiana ze sprzedaży opodatkowanej na sprzedaż zwolnioną lub zmiana z opodatkowania na zasadach ogólnych na odwrotne obciążenia itp.,
  • zmiana sposobu opodatkowania zaliczki a korekta u nabywcy i sprzedawcy,
  • błędny kurs walutowy zastosowany dla przeliczenia podatku VAT,
  • korekta sprzedaży objętej odwrotnym obciążeniem – konsekwencje u nabywcy i wystawcy,
  • błędy na fakturze (np. błędna data sprzedaży, błędna nazwa towaru lub usługi itp.) a odliczenie VAT i zaliczenie do kosztów u nabywcy,
  • odliczenie VAT i korekta w przypadku zawyżenia i zaniżenia kwoty podatku na fakturze pierwotnej (błędna stawka, błędna cena, błędny kurs walutowy itp.) – błędy, które nie powodują u nabywcy utraty prawa do odliczenia VAT i sposoby ich korekty,
  • błędna ilość lub zmiana ilości towaru lub usług na fakturze a prawo do odliczenia u nabywcy i korekta u sprzedawcy?
  • błędna cena lub zmiana ceny towaru lub usługi na fakturze a prawo do odliczenia u nabywcy i korekta u sprzedawcy?
  • inne błędy na fakturach a rozliczenie zakupu przez nabywcę i sprzedaży przez dostawce – pytania uczestników.

7) korekty w transakcjach zagranicznych:

  • korekty transakcji WDT, eksportu towarów, eksportu usług,
  • korekta transakcji zagranicznych opodatkowanych stawką 0% w razie konieczności opodatkowania stawką krajową – czy wystawiać fakturę korygującą?
  • korekty informacji VAT-UE w związku z korektami transakcji wewnątrzwspólnotowych,
  • korekty WNT, importu usług oraz innych odwrotnych obciążeń od 2021 roku – przyczyna korekty a moment ujęcia w rozliczeniu VAT od 2021 roku,
  • korekta importu towarów,
  • kurs walutowy przy korektach pojedynczych i zbiorczych.

8) dokumentowanie korekty przez sprzedawcę dla potrzeb rozliczenia VAT oraz moment dokonania korekty:

  • kiedy wymagane jest posiadanie dokumentacji z której wynika, że uzgodniono z nabywcą warunki korekty,
  • w jakich sytuacjach można korygować podatek należny dokumentacji z której wynika, że uzgodniono z nabywcą warunki korekty,
  • faktura ustrukturyzowana a odmienny moment korekty podatku należnego.

 

  1. Inne korekty podatku VAT należnego i naliczonego:

1) korekta z tytułu ulgi na złe długi po orzeczeniu TSUE oraz zmianach przepisów od 2021 roku:

  • korekta podatku należnego po stronie sprzedawcy po zmianach przepisów,
  • korekta podatku naliczonego po stronie nabywcy po zmianach przepisów.

2) korekty samochodowe:

 

  • zmiana przeznaczenia w trakcie użytkowania pojazdu,
  • sprzedaż podjazdu a korekta podatku naliczonego.

3) zbycie, likwidacja, zmiana przeznaczenia towarów przed upływem okresu korekty:

  • likwidacja, porzucenie, odsprzedaż inwestycji w obcym środku trwałym a korekta VAT,
  • zmiana przeznaczenia towarów handlowych a korekta VAT,
  • zmiana przeznaczenia środka trwałego a korekta VAT – jednorazowa czy wieloletnia?

4) współczynnik odliczenia w przypadku działalności opodatkowanej i zwolnionej:

  • roczne korekty wieloletnie,
  • sposób liczenia współczynnika odliczenia,
  • kwalifikowanie wydatków w przypadku struktury odliczenia,
  • współczynnik odliczenia a podatnicy działający w Grupie VAT od lipca 2022 roku,
  • możliwość dobrowolnego opodatkowania usług finansowych od 2022 roku, a wpływ na współczynnik odliczenia.

 

III. Ujęcie faktur korygujących oraz korekt VAT w JPK_V7:

1) okres rozliczeniowy, w którym wykazywana jest korekta:

  • korekty podatku VAT ujmowane na bieżąco,
  • korekty podatku VAT wymagające korekty JPK_V7,
  • korekta JPK_V7 a „czynny żal” – zmiana przepisów od 2022 r.

2) dokumenty, na podstawie których wykazywana jest korekta w JPK_V7

  • korekty wykazywane dokumentem WEW,
  • korekty wykazywane na podstawie dokumentów źródłowych.